一、财务部门职责

（一）拟定并修改、补充、完善饮食中心有关的财务管理办法及具体操作规范。

（二）每月10日前上报分管领导月会计报表、收支结余表。

（三）编制饮食中心的年度决算和小北院食堂年度决算。

（四）根据公司的管理模式，建立账簿体系。

（五）审核经济业务原始凭证的合理合法性，填制记账凭证。

（六）复核原始凭证和记账凭证。

（七）收款、付款。

（八）汇总、记账、转账、结账。

（九）编制会计报表。

（十）进行财务分析，提供决策信息。

（十一）监督、指导各餐厅的财务核算、资产管理工作。

（十二）定期或不定期地对会计人员进行业务培训和职业道德教育。

（十三）完成公司交办的临时性工作。

二、岗位职责

（一）综合管理岗位职责

1.档案票据管理：包括会计档案、合同档案、财务资料档案、票据档案管理。

2.定期索取银行对账单，与银行核对存款业务，核对发现错账及时通知相关人员（银行人员或本部门制单会计）更正,并编制银行存款余额调节表。

3.审核差旅费报销原始票据、报销单及签字手续。

4.部门员工月工作业绩考核、安全防火、防盗检查、部门资产检查。

5.部门日常管理工作：包括信息管理、设备资料、会议资料、日常财务资料管理、及时向各餐厅提供财务信息。

（二）复核会计岗位职责

1.复核原始凭证和记账凭证填制的合理合规性。

2.每月检查账簿登记，电脑复核、记账，与相关领导沟通后结账。适时整改相关内容。

3.定期编制会计报表：包括资产负债表、利润表、收支结余表。

4.会计科目、报表科目的设置与调整，并及时沟通备份。

5.合同协议文本管理，标的金额管理，履约情况管理。

6.负责确认、结算往来款。

（三）制单会计岗位职责

1.负责审核原始凭证、核对金额，并填制记账凭证。

2.负责服务器早上开机，打开监控窗，记录系统运行情况，定期数据备份，下班前关机。

3.负责月末与各餐厅核对收入、支出项目账簿。

4.定期编制付款汇总表，并履行签字手续。

（四）出纳岗位职责

1.负责收款业务，包括日常收款收款。收款后存入银行，并将存款票据传递给制单会计。

2.负责填制现金支票，加盖大小印鉴后到银行取款。

3.负责检查记账凭证签字手续、报销现金额度，符合要求后付款。

4.负责每日清点现金库存，超现金限额部分及时存入银行。

5.负责办理银行转账业务，每周的周五汇报资金使用情况。

6.每月检查凭证票号、排序、装订记账凭证，装订后填写封皮，及装盒装柜。

7.负责保管财务小印鉴、现金和转账支票、其他银行单证。

三、财务报销管理办法

为适应公司的发展，进一步规范财务行为，强化财务管理，确保公司的各项工作落实到位，财务报销管理办法如下：

（一）报销程序

为有利于各实体的核算，各餐厅的报销由核算员统一经手，核算员持手续完备的原始票据到财务部，经制单会计对原始凭证进行合法、合规、合理性审核，确认无误后，填制记账凭证，并将原始凭证和记账凭证传递给稽核会计进行复核，稽核会计复核无误后在记账凭证上的“复核人”处签字或盖章，报销人员在记账凭证上的“经办人”处签字，最后由出纳员根据签字后的记账凭证收款或付款，出纳员收款或付款后，在记账凭证上的“出纳员”处签字或盖章。

（二）报销签字手续

1.饮食中心、小北院食堂购入的主食、副食、调料支出，原始凭证需由采购员、保管员、核算员、食堂主任、部门负责人、主管副总经理、分管财务领导、总经理签字后报销。由指定供货商提供的米、面、油等原材料集中批量采购时，每年第一次采购应后附供货合同协议。

2.各餐厅内部之间的转账结算，可自制结算凭证，由收款方和付款方按正常的报销审批程序履行签字手续。

3.代管项目支出，原始凭证需由经办人、验收人或领用人、项目负责人、分管财务领导、总经理审核签字后报销。

4.差旅费借款，须持部门经理、主管副总经理、总经理的审批报告，到财务部填写三联借款单，经主管副总经理、分管财务领导、总经理签字后借款人签字领款。出差回来一周内需持原始凭证经出差人、部门经理、主管副总经理、分管财务领导、总经理审核签字后报销。

5.备用金借款，须持部门经理、主管副总经理、总经理的审批报告，到财务部填写三联借款单，经部门经理、主管副总经理、分管财务领导、总经理签字后，由借款人签字领款。备用金借款每年末交回，下年初再借。

6.因资金原因赊欠供应商的款项，必须持手续完备的票据到财务部做挂账处理，由财务部根据具体情况有计划的安排付款。付款时凭收款人或经办人的收据由收款人或经办人、分管财务领导、总经理审核签字后付款。

7.出租车费、汽油费、办公费等报销，原始凭证需由报销人、核算员、部门负责人、主管副总经理、总经理、分管财务领导、总经理审核签字后报销。

8.原材料零星采购使用非正式单据时，千元以内使用非正式单据必须注明收款人身份信息或联系电话、盖章或签字留指纹；千元以上使用非正式单据必须注明收款人身份信息和联系电话、盖章或签字留指纹。

（三）报销时间规定

日常每周二报销，有特殊需要时，可以按照特殊情况随时报销。

四、会计电算化操作制度

为规范会计电算化工作，根据财政部颁布的会计电算化工作规范，制定本制度。

（一）上机操作人员的操作密码应严格保密，杜绝未经授权人员操作会计软件。

（二）对于输入的原始凭证和记账凭证需经有关人员审核无误后，方可登记到机内账簿。

（三）每次上机完毕，操作人员应时做好所需的各项备份工作，以防止发生意外事故。

（四）操作人员离开计算机时，应执行相应的命令退出会计软件。

（五）任何人不得在打开会计软件时插用外来存储设备，以防止感染病毒。未经批准不得进行资料拷贝。

（六）不允许随意插拨机器设备的电源及配件。

（七）定期对有关设备进行擦拭与保养，并由专人负责维护会计信息系统的安全与正常运转。

（八）定期打印各类账表；日记账每日打印，明细账每月打印，总账一年打印一次。并由专人负责保管未归档的电算化会计档案，重要档案应备电子、纸质双份。

（九）保证会计数据、会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除。

（十）全套会计软件的文档资料及程序视同会计档案，保管期截止为该软件停止使用或有重大更改之后的五年。

五、会计机构内部牵制制度

（一）会计岗位与出纳员岗位分开，会计不兼出纳员，出纳员专职负责货币资金收支业务。会计岗位可以一人一岗，也可以一岗多人。

（二）出纳员除了现金、银行存款日记账外，不记任何其它费用账，不汇总记账凭证，不保管会计档案。

（三）除了出纳员外，其它会计人员及单位领导人不得办理货币资金收支业务。

（四）一切现金收支和银行存款的收支，都必须取得或填制原始凭证。

（五）会计主管人员或其指定人员应对收付款的原始凭证进行认真审核，审核凭证的完备性、真实性、正确性以及货币资金收支业务的合理性、合法性。

（六）建立完备的票据领用手续，如有填写错误的票据要加盖“作废”字样，并与存根一起保存，便于检查。

（七）每日业务终了后，应结清现金日记账本日余额，并盘点现金实存数，保证账实相符，如发现长款或短款，应立即查明原因及时处理。

（八）指定出纳员以外的其它会计人员，对银行每月向开户单位寄送的对账单进行认真核对。

（九）现金、存款日记账、明细账与总账要月月相对，保证账账相符。

（十）收款业务坚持开票人和收款人分开。

（十一）主管会计或指定人员应定期地进行检查。检查原始凭证和填制的记账凭证是否及时记账、库存现金是否超过限额、有无挪用或以白条抵库、库存现金存放是否安全等。

（十二）大小印件分人保管。

六、现金管理制度

（一）现金必须存放在保险柜内，保险柜的钥匙由出纳员专人负责，妥善保管。要经常检查保险柜的安全性能，保证现金的安全。

（二）建立现金日记账，逐笔登记现金的收付。账目要日清月结，做到账款相符。

（三）不许以白条子抵库存现金，不准坐支现金；不准为私人保管现金，不准用银行账户非法套取现金。

（四）库存现金数额不得超过银行核定限额。对超过部分要及时送存银行。

（五）出纳员到银行存取现金，必须注意安全防范工作。凡是提取现金数额较大的，必须两人同行，专车接送，必要时应有保卫人员同往。

（六）凡是支出的现金必须有领款人签字，没有急特殊情况，不得代领。

（七）严格按照开支范围支付现金：

1.职工工资、津贴；

2.个人劳务报酬；

3.支付给个人的各种奖金，包括按照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4.各种劳保、福利费及国家规定的对个人的其它支出；

5.向个人收购农副产品和其它物资的价款；

6.出差人员必须携带的差旅费；

7.结算起点（定为1000元）以下的零星支出；

8.中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。

七、支票管理制度

（一）凡是付款金额超过结算起点（1000元）者，一律使用支票结算。

（二）出纳员凭手续完备的票据签发支票，填好签发日期、收款单位、用途、金额、由经办人在支票根备注栏签字。

（三）领用空白支票，须持审批报告，由出纳员填好签发日期、用途、封好限额前位数，在支票领用簿上登记。

（四）前期签发的支票未清者，一律停止签发新支票。

（五）必须在银行账户的存款余额内使用支票，不准签发空头支票，不准套取现金。

（六）不准出租、出借账户或转让给他人使用，严禁利用支票进行违法违纪活动。

（七）不准签发远期支票，支票要在有效期内使用。

（八）支票填写要清楚，大小写相符，背书完备。

（九）定期与银行核对账目。

八、会计档案管理制度

为了加强会计档案管理，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，特制定本制度。

（一）要妥善保管会计档案，会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料。对纸质档案和磁质档案要分别管理，要注意防潮、防火、防腐蚀及防盗。

（二）定期整理使用过的票据，要认真进行检查、核对。

（三）年终形成的会计档案，应按归档要求，整理立卷、装订成册并编制会计档案保管清册，由财务部保管两年后，移交至虎扑nba统一保管。

（四）移交虎扑nba的会计档案，应保持原卷册的封装，个别需要拆封整理的，需虎扑nba和财务人员共同拆封整理，以分清责任。

（五）会计档案不得借出，如有特殊需要，经领导及财务部长批准，可提供查阅或复制，并输登记手续。查阅或复制会计档案人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

（六）会计档案的保管期限，从会计年度终了的第一天算起。按规定，各种会计凭证，包括：原始凭证、记账凭证和传票汇总表保存了30年；日记账、总账、明细账分类账保存30年；月、季度报表保存10年；银行对账单及银行存款余额调节保管10年；会计档案移交清册30年；财务决算、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久保管。

（七）销毁会计档案时，应有虎扑nba和公司财务共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报千单位负责人。

（八）保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的档案，应在会计档案销毁册和会计档案保管清册中列明。

九、往来款管理制度

为规范并加强以应收、应付款项为主的往来款管理，特制定本办法。

（一）往来款的概念

本制度中的往来款主要是指应收款项和应付款项。应收款项是指应收账款、其它应收款及预付账款；应付款项是指应付账款、其它应付款及预收账款。

（二）往来款项的账务处理必须符合会计准则的要求，不得随意将业务进行挂账处理。

（三）往来款项的账务处理必须具有清晰的原始票据。

（四）往来款项必须以借款人（经办人）、收款对象建立明细账。

（五）应及时处理往来款项

1.差旅费借款可在出差前一天借用，在出差回来后三天内结算，差旅费开支标准按学院规定执行。差旅费借款实行前不清，后不借。

2.备用金借款，根据部门的业务量核定数额，在每年1月份借用，必须在年终决算12月31日前全部交回，下年度的1月份内再借。

3.差旅费、备用金借款，必须持有部门经理、主管副总经理（总经理）的审批报告，到财务部填写三联借款单，经审核签批后按报销程序到出纳员处领款。

4.其他借款最长的结算时间为半个月。

5.原则上不得发生赊账业务，如果根据公司的融资需要，进行短期商业信用融资，要与供货方提供付款时限，按时限主动付款。

6.对于销售业务，要以业务员为考核主体，年度回款率应达到95%以上，达不到标准，按销售管理办法及饮食中心的相关规定进行处理。

（六）往来款实行谁经手，谁负责处理的制度，经手人为第一责任人，部门经理为第二责任人，主管副总经理为第三责任人。

（七）应收款项在规定的结算时间内没有结算，以一周为限，延期一周，按应收金额的1%对部门进行罚款，延期二周按应收金额的2%对部门进行罚款，以此类推。对经手人进行停发工资，直到应收款项结算完毕为止。

（八）财务人员要对各项应收、应付款项清晰掌握，严格执行往来款管理制度。如果是由于财务人员管理不到位，致使往来款项没有及时结算，对财务人员要按照岗位考核办法进行处罚。